Налоги и взносы в апреле: на что обратить внимание

Декларация по НДС
Отчитаться нужно по новой форме. В ней учтены изменения законодательства, в том числе повышение основной ставки НДС до 20%. Контрольные соотношения уже обновлены.
При заполнении декларации обратите внимание на следующие моменты:
- проверьте, правильно ли отражены операции по возврату покупателями прошлогодних покупок. Для этих операцийдолжна применятьсяставка 18%;
- проверьте, не указаны ли со старой ставкой операции, которые должны быть уже с новой. Это могло произойти, если программное обеспечение ККТобновилипозже 1 января;
- учтите, чторискованнопринимать к вычету НДС по дубликату счета-фактуры. Скорее всего, налоговики вам откажут, но есть шанс выиграть дело в суде;
- принимайтек вычету НДС по расходам на проезд и проживание сотрудника, которого вы направили на профобучение в другой город;
- для подтверждения вычета "ввозного" НДСне нужнаплатежка, если налог был списан с единого лицевого счета (ЕЛС).
Встр. 020 разд. 8декларацииукажите регистрационный номер таможенной декларации, а встр. 100и110ставьте прочерки; - по товарам, которые ввезены из ЕАЭС в прошлом году, но поставлены на учет уже в I квартале этого года, налогсчитайтепо ставке 20%;
- учтите, что при экспорте в ЕАЭС отказаться от нулевой ставкинельзя;
- при зачете аванса по расторгнутому договору в счет новой сделкине спешитевосстанавливать НДС. Рекомендуем восстановить налог в том квартале, когда будет отгрузка по новому договору;
- продавцам, которые в 2019 году получили "налоговую доплату" в 2%, нужно помнить: налоговикисчитаютэто доплатой налога, требуют оформлять корректировочные счета-фактуры ихотят видетьее в графе 5 стр. 070 разд. 3 декларации. А в графе 3 говорят ставить "0".
Разъяснение вышлоеще до обновления бланка декларации, но оно сохраняет актуальность.
О том, какие вычеты опасно откладывать на будущее, читайте в нашем обзоре.
Образец заполнения декларации вы найдете в нашем материале.
Обратите внимание: в декларации нужно правильно отразить сведения из книги продаж. Чиновники не разрешают для I квартала использовать новую форму книги, где учтено повышение НДС. Можно взять ее за основу и самостоятельно доработать прошлую версию формы или воспользоваться тем, что предлагают разработчики вашей бухгалтерской программы.
Расчет по налогу на имущество
Форму и контрольные соотношения к ней обновили. Главное изменение: в расчете нужно отразить только недвижимость. Остальные основные средства теперь освобождены от налога на имущество. Рекомендации налоговиков о том, как отличить движимое имущество от недвижимого, читайте в нашем обзоре.
С этого года увеличилось число регионов, где налог считается по кадастру. К ним добавились: Чувашия, Иркутская, Курская и Смоленская области.
Если вы состоите на учете в нескольких инспекциях на территории одного региона, есть возможность сдать единый отчет. Подробности в нашем материале.
Организации, которые применяют льготу по энергоэффективному имуществу, должны указать в расчете код льготы 2010337 (для объекта из правительственного перечня) или 2010338 (для объекта с высоким классом энергоэффективности).
Образец заполнения расчета за I квартал вы найдете в нашем материале.
Отчетность по страховым взносам
Компаниям, у которых с этого года больше нет льготы по взносам, нужно заполнять РСВ с учетом разъяснения налоговиков. К примеру, код тарифадолжен быть 01.
При заполнении 4-ФСС обратите внимание на следующие нюансы:
- для бумажной формы срок сдачисдвинулсяна 22 апреля;
- если в прошлом году была спецоценка, ее результатынужновнести втаблицу 5.
С января в пилотный проект ФСС "Прямые выплаты" вступили организации из 11 регионов. Отчеты по взносам за I квартал им нужно составлять с учетом ряда особенностей.
Заполнить отчетность помогут наши материалы:
- по РСВ (длякоммерческихибюджетныхорганизаций);
- 4-ФСС (длякоммерческихибюджетныхорганизаций).
Не забудьте: не позднее 15 апреля надо подтвердить основной вид деятельности. Инструкцию для коммерческих и бюджетных организаций читайте в наших материалах.
Декларация по налогу на прибыль
При подготовке отчетности учтите:
- из-запереносасрок сдачи - 29 апреля;
- при списании ГСМ надо проверить, учтены ли в путевых листахпоследние изменения;
- подтверждать затраты на перелет электронным посадочным талономрискованно;
- отражать в декларацииинвестиционный вычетнужно согласноразъяснениюналоговиков.
О том, какие расходы можно включить рекламные и когда их нужно нормировать, читайте в нашем обзоре.
ЕНВД
При расчете налога учтите, что коэффициент К1 вырос с 1,868 до 1,915. Правильно рассчитать налог поможет наша инструкция с примерами.
Экологические платежи
Изменены ставки:
- экологического сбораза 2018 год. Особенности расчета рассмотрены внашем материале. Обратите внимание: уплату сбора Росприроднадзор теперь контролируетиначе;
- платы за НВОСза I квартал 2019 года (кроместавок для региональных операторов ТКО). Правила расчета приведены внашем материале.
Транспортный налог
Проверьте, не оказались ли ваши автомобили в перечне дорогих. В этом году машин в нем стало больше. Как рассчитать налог для дорогих авто, смотрите в наших материалах для коммерческих и бюджетных организаций.
Владельцам большегрузов надо помнить, что с этого года вычет в размере платы за вред дорогам применять нельзя. Кроме того, нужно платить авансовые платежи по транспортному налогу.
НДПИ
За март нужно отчитаться по новой форме. Изменилась она незначительно (например, заменили штрихкоды). Однако есть и существенные моменты. Так, появился разд. 8 для тех, кто платит налог на допдоход от добычи углеводородов (НДД).
Смотрите также:
